Звітність у бізнесі – обов’язкова умова функціонування фірми. Для тих, хто бажає вести підприємницьку діяльність у формі товариства з обмеженою відповідальністю, важливо знати як нюанси відкриття компанії, так і особливості оподаткування. У тому, як, коли та які податки сплачує ТОВ в Україні, допоможе розібратись міжнародна юридична компанія Maira Consult.
Українські ТОВ можуть працювати на таких системах оподаткування:
- Загальна система.
- Спрощена система.
Вибір способу сплати податків залежить від виду діяльності, обсягу доходів та витрат.
Звітність та податки на загальній системі
На загальній системі сплати податків рекомендується перебувати тим підприємствам, які мають низький чистий дохід (доходи — витрати = чистий дохід). При перевищенні доходів у розмірі від 1 млн. грн, на фірму накладаються зобов’язання реєструватися як платник ПДВ.
На відміну від спрощеної системи, загальна передбачає сплату високих податкових ставок, ведення складного та ретельного обліку витрат, які мають бути обов’язково підтверджені документально.
Звітність та податки на спрощеній системі
Така форма підприємництва передбачає сплату єдиного податку – ЄСВ. Це звільняє власника бізнесу від подання великої кількості звітності, податкового навантаження та адміністрування.
Спрощена система з ЄСВ:
- підходить як для малих, так і середніх компаній;
- збільшує ефективність фірми;
- зменшує податкові витрати.
Строки подання звітності з податків різняться залежно від того, чи сплачує підприємство ПДВ. Так, при оподаткуванні з ПДВ фірми подають річні звіти з податку на землю та нерухомість, щомісячний звіт з ПДВ, двічі на місяць реєструють податкові накладні. Фірми без ПДВ надсилають до перевіряючих органів щомісячні звіти щодо ЄСВ, річні фінансові звіти, а також звітують про прийнятих працівників (ПДФО+ЕСВ).
Порівняння загальної та спрощеної систем оподаткування для ТОВ
Спосіб сплати податків підприємцем прямо впливає на розмір сум, які будуть вноситися до державного бюджету. Це в свою чергу тягне за собою перспективи розвитку всієї компанії.
|
Оподаткування/Особливості |
Загальна система |
Спрощена система |
| Що оподатковується? | Лише чистий прибуток | Весь прибуток компанії |
| Податкова ставка | 18% | Єдиний податок у розмірі • 5% при несплаті ПДВ% • 3% при сплаті ПДВ. Військовий збір. |
| Діяльність | Усі напрямки діяльності. Немає винятків щодо КВЕДу. | Існують обмеження (п.291.5 ст. 291) |
| Чисельність співробітників | Незалежно від кількості працевлаштованих працівників | Обмеження для І та ІІ груп платників єдиного податку. Для ІІІ групи обмеження відсутні. |
| Подання річної декларації | Якщо прибуток не досяг 40 млн грн – один раз на рік. Якщо прибуток перевищив 40 млн грн — один раз на квартал. | Подається згідно графіка за звітний період. |
| Оплата ПДВ | При перевищенні доходу понад 1 млн грн | Добровільно, якщо реєстрація компанії на ставці 3% |
Згідно з Податковим Кодексом України, всі підприємства, крім основного податку, зобов’язані сплачувати податки на нараховану заробітну плату, на дивіденди, а також вносити обов’язкові збори. Від правильності вибору виду оподаткування для ТОВ залежить не лише бухоблік та фінзвітність, а й зростання бізнесу. Експертна допомога та грамотний бухгалтерський супровід юридичної компанії Maira Consult дозволять у майбутньому уникнути проблем із перевіряючими органами.
