Звітність ТОВ на спрощеній системі: календар, декларації і типові помилки

ТОВ на спрощеній системі (третя група) подає декларацію платника єдиного податку щокварталу протягом 40 календарних днів після кварталу. Податок і 1% військового збору сплачують ще протягом 10 днів. Якщо є працівники, щомісяця до 20 числа подається єдина звітність з ЄСВ, ПДФО і військового збору. Раз на рік до 28 лютого подається фінансова звітність, а на ставці 3% ще й щомісячна декларація з ПДВ.

Які звіти подає ТОВ-єдинник

Звіт	Хто подає	Строк
Декларація платника єдиного податку	Усі	40 днів після кварталу
Сплата ЄП і ВЗ 1%	Усі	10 днів після строку декларації
Єдина звітність з ЄСВ, ПДФО, ВЗ	Товариства з виплатами фізособам	Щомісяця до 20 числа
Декларація з ПДВ	Лише ставка 3%	20 днів після місяця
Фінансова звітність	Усі	До 28 лютого
Майнові декларації: земля, нерухомість, транспорт	За наявності об’єктів	До 20 лютого

Декларація платника єдиного податку — це основний податковий звіт юрособи третьої групи. Форма затверджена наказом Мінфіну № 578, розрахунок військового збору до неї додав наказ № 57 від 31.01.2025. Дані для декларації беруться з обліку, тому бухгалтерський облік ТОВ на спрощеній системі оподаткування має охоплювати первинку, касовий облік доходу і зарплату.

Порівняння з іншими варіантами

Звіт	ЄП 5%	ЄП 3% з ПДВ	Загальна система	ФОП 3 групи
Декларація з ПДВ	Немає	Щомісяця	Якщо платник ПДВ	Лише на 3%
Фінансова звітність	Раз на рік окремо	Раз на рік окремо	Разом з декларацією	Не складається
Облік витрат для податку	Не потрібен	Лише для ПДВ	Потрібен	Не потрібен
Єдина звітність	Щомісяця	Щомісяця	Щомісяця	Щокварталу

Порівняння за ПКУ і Законом про ЄСВ, жовтень 2026 року. Перехід з 5% на 3% додає 12 декларацій з ПДВ на рік.

Що змінилося у 2025–2026 роках

Багато довідників написані до цих змін. Навіть відповідь Google AI в жовтні 2026 року ще називала єдину звітність квартальною.

Дата	Зміна
1 січня 2025	Військовий збір 1% для юросіб третьої групи (Закон № 4015-IX)
20 лютого 2025	Нова форма декларації ЄП з розрахунком збору
1 січня 2026	Єдина звітність для юросіб щомісячна: 12 звітів замість 4
Липень 2026	Нова форма єдиної звітності (наказ Мінфіну № 243)

Календар на 2027 рік і кількість дедлайнів

Період	Декларація до	Сплата до
IV квартал 2026	9 лютого	19 лютого
I квартал 2027	10 травня	20 травня
II квартал 2027	9 серпня	19 серпня
III квартал 2027	9 листопада	19 листопада

Власний розрахунок за пп. 49.18.2 і п. 57.1 ПКУ. Фінзвітність за 2026 рік краще подати до 26 лютого, бо 28 лютого 2027 року — неділя.

Кількість обов’язкових дат залежить від профілю. На ставці 5% без працівників їх 9 на рік, з працівниками 33, а на ставці 3% з працівниками 57. Отже, перехід на 3% майже подвоює календар. Чим більше дат, тим вищий ризик помилки, тому раз на рік варто проводити податковий аудит підприємства: звіряти надходження з деклараціями, коди платежів, позики і ліміт.

Що важливо в декларації

Показники рахують наростаючим підсумком з початку року (п. 296.7 ПКУ), дохід визначають касовим методом. До доходу, крім виручки, входять аванси, неповернута за 12 місяців поворотна допомога, прострочена кредиторка і безоплатно отримане. Бартер, дохід від заборонених видів діяльності і перевищення ліміту оподатковуються подвійною ставкою 6% або 10% (п. 293.5 ПКУ). Коди платежів: єдиний податок 18050300, військовий збір 11011800.

Декларацію подають і без доходу (п. 49.2 ПКУ). Олександр Золотухін, керівник редакції консультантів «Дебет-Кредит», пояснює, що навіть порожня декларація «запускає відлік строку давності у 1095 днів для проведення перевірок».

Фінансову звітність подають раз на рік незалежно від системи оподаткування (постанова КМУ № 419). Мікро- і малі підприємства складають її за НП(С)БО 25, квартальної фінзвітності єдинник не подає. Майнові декларації потрібні лише за землю, не задіяну в діяльності (пп. 4 п. 297.1 ПКУ), нерухомість і легкові авто, що оподатковуються.

Баланс і звіт про фінансові результати також складають за даними обліку, тому первинку варто тримати в порядку протягом усього року.

Штрафи і самовиправлення

За неподання декларації штраф 340 грн, повторно 1 020 грн (ст. 120.1 ПКУ). За несплату — 5% боргу до 30 днів і 10% понад 30 днів (ст. 126.1). Приклад: квартальний дохід 2 млн грн на ставці 5%, до сплати 120 тис. грн.

Сценарій	Штраф
Декларацію подано на тиждень пізніше, податок вчасно	340 грн
Податок сплачено на 20 днів пізніше	6 000 грн плюс пеня
Податок сплачено на 45 днів пізніше	12 000 грн плюс пеня

Власний розрахунок за ст. 120 і 126 ПКУ. Мораторій воєнного стану на штрафи скасовано. Але помилку за період воєнного стану, виправлену самостійно, звільняють від штрафу і пені (п. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Частину помилок видно лише в динаміці за кілька кварталів, тому звіряти дані варто не рідше разу на рік, до можливої перевірки ДПС.

Типові помилки у звітності

Помилка	Наслідок	Як уникнути
Не включити аванс у дохід	Донарахування	Звіряти виписку з декларацією
Забути про неповернуту позику	Дохід виявляє перевірка	Контролювати строк 12 місяців
Ставка 3%: включити ПДВ у базу	Переплата податку	Рахувати базу без ПДВ
Сплатити за неправильним кодом	Борг на одному рахунку, переплата на іншому	Звіряти 18050300 і 11011800
Не подати нульову декларацію	Штраф і відкритий період	Подавати навіть без доходу

Чекліст перед декларацією

1. Звірте дохід з банком, включно з авансами.
2. Перевірте позики на строк повернення.
3. Виключіть негрошові розрахунки.
4. Перерахуйте валюту за курсом НБУ на дату надходження.
5. Звірте наростаючий дохід з лімітом і коди платежів.

Підсумок

Внесіть у календар чотири строки декларації ЄП, 12 строків єдиної звітності, 20 і 28 лютого. Подивіться також, як звіряти дати подання за календарем, щоб не пропустити перенесення строків на вихідні. Перед кожною декларацією звіряйте дохід, позики і ліміт. Форми і коди перевіряйте на початку року, бо за 2025–2026 роки вони змінювалися тричі. Помилки за воєнний стан виправляйте самі, поки це не тягне штрафів.