Як отримати ROI від штучного інтелекту у фінансовій функції

Штучний інтелект і, зокрема, генеративний ШІ (GenAI) дедалі сильніше захоплюють уяву фінансових керівників. Після років експериментів і пілотних проєктів ці технології нарешті переходять у фазу масштабного впровадження — в обліку, казначействі, фінансовому плануванні, M&A та інших напрямах. Амбіція очевидна, інвестиції зростають. Але з віддачею все значно складніше. Ключове запитання звучить жорстко й без ілюзій: як вийти за межі хайпу та забезпечити реальний ROI від ШІ і GenAI у фінансах?

У 2025 році Центр досконалості CFO при BCG опитав понад 280 фінансових керівників великих компаній з усього світу, які вже мають практичний досвід роботи з ШІ та GenAI у фінансовій функції. Це перше дослідження, яке системно й кількісно вимірює ROI від ШІ та GenAI у фінансах і емпірично оцінює, які саме тактики та кейси реально створюють віддачу.

Що було виявлено:

• Віра в технологію висока, але результати — неоднорідні. Медіанний заявлений ROI становить лише 10%, що суттєво нижче за 20%, на які орієнтується більшість компаній. Майже третина фінансових керівників визнає, що отримала лише обмежений ефект. Проблема не у відсутності інтересу чи зусиль — проблема в реалізації цінності за прийнятної вартості.


• Команди з високим ROI ухвалюють інші управлінські рішення. Вони від самого початку фокусуються на створенні цінності, а не на «навчанні заради навчання». Дивляться на ШІ як на елемент ширшої трансформації, а не як на набір ізольованих кейсів. Активно співпрацюють з ІТ та вендорами, замість того щоб усе будувати всередині. І рухаються чітко поетапно, отримуючи цінність у процесі, а не наприкінці.

Зрештою, лідери розуміють: успіх з ШІ та GenAI — це не просто вплив, а співвідношення впливу до зусиль. У цій логіці BCG пропонує чіткий плейбук — як досягати ефекту, що виправдовує інвестиції.

Розрив у ROI — реальний

Фінансові функції прискорюють використання ШІ та GenAI, але фінансові результати залишаються нерівномірними. Лише 45% керівників можуть кількісно оцінити ROI своїх ініціатив. Із них третина повідомляє про віддачу менш ніж 5%, ще чверть — у діапазоні 5–10%, що значно нижче за цільові показники.

Третина опитаних фінансових керівників активно започатковує нові ініціативи, ще 44% уже перейшли до масштабного впровадження. Очікування високі: близько 30% вважають, що ШІ та GenAI принесуть трансформаційну цінність уже до кінця року, а приблизно половина очікує проривних результатів у горизонті трьох років.

Хоча трансформація ERP залишається головним пріоритетом для фінансів, ШІ, спеціалізовані програмні рішення та GenAI йдуть одразу за нею. Ба більше, CFO оцінюють ці технології як значно трансформаційніші, ніж попередні хвилі — наприклад, RPA чи process mining.

Ця впевненість уже проявляється в повсякденних практиках. Понад половина опитаних команд використовує ШІ — як класичний, так і генеративний — у регламентному та транзакційному обліку, а також у казначействі. Багато хто розширює застосування на складніші й цінніші напрями — контролінг і підтримку M&A.

Що заважає отримати ROI?

Ключовий фактор — ШІ та GenAI не є «коробковими» рішеннями, які можна просто підключити й запустити.

Фінансові команди стикаються з більшими бар’єрами, ніж інші функції, через вимоги до комплаєнсу, регуляторики та аудиторської прозорості. Саме тому дедалі більше компаній звертаються до ШІ- та GenAI-агентів — спеціалізованих застосунків, створених для роботи зі складними середовищами.

ШІ-агенти мають потенціал радикально змінити фінансову функцію. Це автономні застосунки, здатні виконувати завдання або ухвалювати рішення — часто адаптуючись із часом без прямого втручання людини. Уявіть їх як віртуальних колег: цільові інструменти на базі ШІ або GenAI, які працюють із кількома джерелами даних, аналізують вхідну інформацію та діють — виконують зміни або формують рекомендації. Без промптів, кодування чи ручного налаштування. Запобіжники (guardrails) закладаються заздалегідь. Роль людини — визначити цілі, межі та забезпечити відповідальність. Опитування показало: понад 75% фінансових керівників очікують, що агенти стануть стандартною частиною операцій протягом трьох років. І це логічно — агенти дозволяють автоматизувати складні, виняткові процеси, з якими традиційні інструменти не справлялися. Перші результати вже є. 17% фінансових команд активно використовують GenAI-агентів сьогодні, ще 13% планують їх упровадження. Компанія HighRadius, один із лідерів автоматизації фінансів, за допомогою агентного ШІ скоротила третину ручної роботи в процесі застосування готывки (cash application). Наприклад, агент у кредиторській заборгованості може сканувати рахунки, звіряти їх із замовленнями та контрактами, виявляти розбіжності й запускати процеси погодження — різко скорочуючи час роботи з винятками. Провайдери ERP змагаються за вбудовування агентів «з коробки». У міру масштабування компаніям знадобляться нові моделі контролю, щоб забезпечити прозорість, узгодженість і надійні контроли — особливо в регульованих середовищах.

Компанії на початкових етапах ШІ-подорожі часто не мають достатніх ресурсів, навичок і інфраструктури. Ті, хто просунувся далі, зіштовхуються з високою вартістю впровадження, проблемами якості даних, аудиторською перевірюваністю та координацією. Недооцінка цих викликів — окремий ризик: дані BCG показують, що команди з реалістичнішим баченням шляху рухаються швидше, ніж ті, хто очікує «гладкої дороги». Загалом 73% керівників вважають критичними чотири або більше бар’єрів, а 24% — сім і більше.

І все ж, попри ці виклики, окремі фінансові функції досягають потужних результатів. Приблизно кожна п’ята компанія повідомляє про ROI 20% і вище.

Як лідери отримують реальну віддачу від ШІ

Різницю створюють тактики впровадження та пріоритетні кейси.

Найбільш успішні тактики втілення ШІ та GenAI у фінансах

Із понад 30 протестованих тактик десять виявилися найбільш ефективними — серед них інтеграція ШІ та GenAI в загальну фінансову трансформацію, системний трекінг, чітка data-стратегія та фокус на швидких перемогах. Аналіз даних показує: CFO можуть суттєво підвищити ROI, дотримуючись чотирьох перевірених стратегій.

Команди з високим ROI роблять ставку на швидкий ефект, а не на відкриті експерименти. Такий підхід підвищує ймовірність успіху на 6 п.п.

Лідери виділяють окремий бюджет на ШІ та GenAI, жорстко контролюючи витрати й спрямовуючи ресурси туди, де є віддача. Проєкти мають доводити цінність, щоб отримати фінансування. Це та сама інвестиційна дисципліна, що й у будь-яких інших капіталовкладеннях: підтримувати те, що працює, і закривати те, що ні.

Системний трекінг — критично важливий, хоча багато CFO визнають, що налаштувати його складно. Коли цінність нематеріальна (наприклад, якість інсайтів), використовують проксі-метрики: скорочення FTE-навантаження, підвищення точності прогнозів тощо. Метрики не мають бути ідеальними — достатньо, щоб вони утримували ініціативи в полі цінності, а не декоративних «фіч».

Інтеграція ШІ та GenAI в загальний порядок денний фінансової трансформації підвищує ймовірність успіху на 7 п.п.

Лідери зшивають пов’язані кейси в єдину логіку замість десятків розрізнених пілотів. Підхід «нитка перлин» (string-of-pearl) дозволяє масштабувати інвестиції в дані та технології й створювати кумулятивний ефект. Кращі результати також дає застосування кейсів уздовж наскрізних процесів, а не в ізольованих операціях.

Ключовий чинник масштабування — глибоке прийняття користувачами. Саме тому управління змінами і комунікація входять до топ-10 тактик. Як сказав один із фінансових керівників:

Не менш важливе управління. Аудиторська перевірюваність — серед ключових занепокоєнь, і її варто закладати з самого початку через практичні, чітко окреслені рамки.

Фінансовим відділам не обов’язково все будувати самостійно — і часто це навіть знижує ROI. Тісна взаємодія з ІТ є критичною. Повне укомплектування виділених команд (а не участь у форматі парт-тайм) підвищує ймовірність успіху на 5 п.п.

Партнерство з вендорами також збільшує шанси на успіх ще на 5 п.п. Попри це, 40% CFO досі не знають, які ШІ-можливості вже пропонують їхні постачальники ПЗ. Виправити це — один із найбільш очевидних «кроків без жалю» (no-regrets moves).

Лідери не намагаються трансформувати все одразу. Вони будують рівно те, що потрібно, коли це потрібно, — і кожен крок приносить вимірювану віддачу.

Пілоти самі по собі не створюють ROI. Найуспішніші команди думають про масштабування з першого дня й інвестують у впровадження та прийняття, а не лише в демонстраційні кейси.

Кейси використання ШІ та GenAI з найвищим ROI

Найвищу віддачу дають кейси в ризик-менеджменті, FP&A та регламентному обліку, а не в операційних фінансах. Управління ризиками — лідер списку, зокрема у виявленні шахрайства та зниженні пов’язаних утрат. Прогнозування — на другому місці (кешфлоу, продажі, запаси).

Кейси використання ШІ та GenAI, що генерують найвищий ROI

Проблема не в активності: середня фінансова функція має шість PoC (доказів концепції) і п’ять кейсів у продакшені. Проблема — в пріоритетах. Лідери, на відміну від більшості, зосереджуються не лише на ефективності, а й на кейсах, що створюють бізнес-цінність.

GenAI є імовірнісним за своєю природою. Його сила — у роботі з мовою, а не з детермінованими обчисленнями. Там, де потрібна єдина правильна відповідь (звірки, регуляторика), традиційний ШІ, ML та RBA (rule-based automation) залишаються незамінними. GenAI ефективний у фінансових коментарях, комунікаціях з інвесторами, інтерфейсах природною мовою, генерації аналітичних скриптів. Але він не виправляє проблем ERP чи якості даних. Використаний вибірково, він розширює спроможності та підвищує продуктивність.

* * *

ШІ та GenAI вже змінюють фінанси — роблячи їх не лише стрункішими, а й стратегічнішими. Але віддача не виникає від експериментів заради експериментів. Вона з’являється тоді, коли ШІ розглядають як інвестицію в продуктивність — із чіткими цілями, дисциплінованим виконанням і вимірюваним ефектом.

Найуспішніші фінансові команди не роблять більше. Вони роблять те, що працює. Фокусуються на цінності. Масштабуються усвідомлено. І вимірюють усе.

Дорожня карта вже зрозуміла. Наступний крок для CFO простий за формулою, але складний за виконанням: зробити ROI стратегією — і рухатися далі.

За матеріалами BCG