Бюджетирование на монопольных предприятиях

А вы уверены, что ситуация:

объем производства не подвержен колебаниям, из месяца в месяц, из года в год объем постоянный

продлится бесконечно? Это первое соображение.
Второе соображение может быть таким. С постоянными затратами надо бороться совершенно непримиримо. Вернее, даже не столько с ними самими, сколько с их долей в общих затратах. Если вы не разделите затраты на переменные и постоянные вы не сможете:
а) работать на снижение уровня постоянных затрат;
б) видеть маржу.

Хотя... Уточняющий вопрос. А как у вас на предприятии считается себестоимость продукции?

Думаю, ситуация будет длиться достаточно долго. Это коммунальное предприятие, и объемы деятельности его зависят от численности населения. Пока она не будет занчительно колебаться, то и сбыт предприятия будет постоянным. Это предприятие водохоза.
Калькуляцию я их к сожалению не видела, но знаю что система учета и планирования у них хромая. Поэтом стал вопрос о создании управленческого учета.
Переменные издержки у них конечно есть, но они столь незначительны по сумме, что может их нецелесообразно выделять? Я никогда не видела систему без переменных расходов и совершенно с вами согласна и по поводу маржи и вообще.
Если создать систему без переменных, то как ее адаптировать под принятие решений? Может есть какие нибудь методики? Если нет, то может не стоит городить огород с управленческим учетом и отделом контроллинга? Разработать классификацию расходов и вручить ее бухгалтерии, пусть следит за уровнем расходов, и на этом планирование завершить?

Огромное спасибо

Если честно, то я, похоже, знаю о каком предприятии идет речь. Плюс Ваше описание. Ситуация, конечно, сложная, но надо же работать...

Если хотите, могу порекомендовать пару вариантов, куда в Харькове обратиться, чтобы помогли что-то сделать. Свяжитесь со мной по e-mail или ICQ - они есть в моем профиле. На форум постить координаты не хочу, а то еще за рекламу примут :-)