Менеджмент.com.ua - головна сторінка
На головну
Зробити закладку
Мапа сайту
Розширений пошук
Зворотній зв'язок
Проекти MCUa
Розсилка оновлень порталу

Розділ:
Управління фінансами

П.А.Фомин,
директор ЗАО "Компьютерные информационные системы"
Перейти: в Розділ :: на Головну

Методология расчета бюджета
движения денежных средств

Содержание:

Управление денежными средствами — основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства и т.д.

Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества и детализации планирования денежных потоков. Для более глубокого знакомства с подобной задачей необходимо рассмотреть практический пример составления бюджета движения денежных средств.

В качестве иллюстрации расчета выберем абстрактную организацию, позволяющую продемонстрировать классические принципы формирования прогноза денежных потоков.

Практика показывает, что для детального расчета бюджета денежных средств предприятия необходимо предусмотреть следующие совокупности исходных данных, отражающих особенности внешней и внутренней среды предприятия на будущий период (бизнес-прогнозы):

1. Расчеты с покупателями. Бизнес-прогноз предназначен для определения взаимоотношений с контрагентами, связанных с реализацией продукции.

Таблица 1. Контракт с покупателем 1

Контрагент: Покупатель 1

Цена: 5800 (Российский рубль)

Аванс на начало года: 350000

Продукт: Продукт 1 (шт.)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 400000

Месяц

Спрос

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

100

-15

5800

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Февраль

100

-15

5800

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Март

0

-15

5800

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Апрель

80

-15

5800

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Май

100

-15

5850

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Июнь

100

-15

5850

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Июль

100

-15

5850

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Август

110

-15

5850

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Сентябрь

110

-15

5850

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Октябрь

100

-15

5900

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Ноябрь

90

-15

5900

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Декабрь

100

-15

5900

  50 % Деньги / 50 % Взаимозачет

Таблица 2. Контракт с покупателем 2

Контрагент: Покупатель 2

Цена: 207 (Американский доллар)

Аванс на начало года: 0

Продукт: Продукт 2 (шт.)

Ставка НДС: 0

Аванс на конец года: 0

Месяц

Спрос

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

150

31

207

100 % Деньги

Февраль

150

31

207

100 % Деньги

Март

150

31

207

100 % Деньги

Апрель

160

31

207

100 % Деньги

Май

160

31

208

100 % Деньги

Июнь

160

31

208

100 % Деньги

Июль

160

31

208

100 % Деньги

Август

160

31

208

100 % Деньги

Сентябрь

160

31

208

100 % Деньги

Октябрь

160

31

208

100 % Деньги

Ноябрь

160

31

209

100 % Деньги

Декабрь

160

31

209

100 % Деньги

Спрос в контракте на прочую реализацию в целях планирования может быть указан в рублях, если предприятие не желает составлять калькуляцию из-за незначительной доли получаемых доходов. В этом случае произойдет упрощенный расчет расходов на основании указанной нормы прибыли.

Таблица 3. Контракт с покупателем 3 (прочая реализация)

Контрагент: Покупатель 3

Норма прибыли: 10 %

Аванс на начало года: 0

Продукт: Услуга 1 (тыс.руб.)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 0

Месяц

Спрос

Отсрочка платежа, дней

Тип оплаты

Январь

10

15

100 % Деньги

Февраль

10

15

100 % Деньги

Март

10

15

100 % Деньги

Апрель

10

15

100 % Деньги

Май

10

15

100 % Деньги

Июнь

10

15

100 % Деньги

Июль

10

15

100 % Деньги

Август

10

15

100 % Деньги

Сентябрь

10

15

100 % Деньги

Октябрь

10

15

100 % Деньги

Ноябрь

10

15

100 % Деньги

Декабрь

10

15

100 % Деньги

Для анализа формирования бюджета денежных средств игнорируем расчет производственной программы предприятия и предположим, что весь спрос клиентов будет удовлетворен в полном объеме.

2. Условно-переменные затраты. Бизнес-прогноз предназначен для расчета потребности предприятия в различных ресурсах на производственную программу, который осуществляется на основе планирования нормируемых затрат для производства каждого продукта. С точки зрения планирования денежных средств приведем только результаты расчета потребности на производственную программу.

Таблица 4. Потребность на производственную программу

Наименование

Ед. изм.

Итого за год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Сырье

Сырье 1

тн

2980

250

250

150

240

260

260

260

270

270

260

250

260

Материалы

Материал 1

тн

1090

100

100

100

80

100

100

100

110

110

100

90

100

Материал 2

тн

1890

150

150

150

160

160

160

160

160

160

160

160

160

Энергетика

Электроэнергия

тыс. кВ/ч

2860

240

240

140

230

250

250

250

260

260

250

240

250

3. Условно-постоянные затраты. Бизнес-прогноз предназначен для планирования условно-постоянных затрат, к которым относятся общецеховые, общезаводские, а также внепроизводственные затраты.

Таблица 5. Потребность структурных подразделений предприятия

Наименование

Ед. изм.

Итого за год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Вспомогательные материалы

Металл

тн

180

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Заработная плата

Основных рабочих

т.р.

1320

100

100

100

100

100

100

120

120

120

120

120

120

ИТР

т.р.

960

70

70

70

70

70

70

90

90

90

90

90

90

Энергетика

Электроэнергия

тыс. кВ/ч

1100

100

100

90

90

90

90

80

80

90

90

100

100

Амортизация

Зданий

т.р.

960

80

80

80

80

80

80

80

80

80

80

80

80

Оборудования

т.р.

480

40

40

40

40

40

40

40

40

40

40

40

40

Таблица 6. Коммерческие условно-постоянные расходы (тыс. руб.)

Статья

Месяц

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Маркетинговые расходы

5,00

5,00

4,50

4,50

4,50

4,60

5,00

5,00

4,50

4,00

4,00

4,00

4. Складские запасы. Бизнес-прогноз предназначен для определения величины предполагаемых запасов на начало планового периода (по начальным запасам обязательно необходимо указать себестоимость), а также нормируемых запасов для обеспечения бесперебойной работы предприятия.

Таблица 7. Складские запасы

Наимено
-вание

Ед. изм.

Себестои
-мость единицы  остатка

Остаток

Нормируемые запасы

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Сырье 1

тн

280

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

Материал 1

тн

220

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

Материал 2

тн

340

220

50

50

50

50

50

50

80

80

80

80

80

80

5. Расчеты с поставщиками. Бизнес-прогноз предназначен для определения взаимоотношений с контрагентами, связанных с покупкой сырья, материалов и т.д. с указанием приоритета работы с поставщиком (в случае наличия нескольких поставщиков одного ресурса).

Таблица 8. Контракт с поставщиком 1

Контрагент: Поставщик 1

Цена: 300 (Российский рубль)

Аванс на начало года: 0

Товар: Сырье 1 (тн)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 0

Месяц

Предложение

Мин. партия

Приоритет

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

150

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Февраль

250

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Март

150

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Апрель

200

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Май

200

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Июнь

260

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Июль

260

-

Высокий

0

300

100 % Деньги

Август

270

-

Высокий

0

320

100 % Деньги

Сентябрь

270

-

Высокий

0

320

100 % Деньги

Октябрь

260

-

Высокий

0

320

100 % Деньги

Ноябрь

250

-

Высокий

0

320

100 % Деньги

Декабрь

260

-

Высокий

0

320

100 % Деньги

Таблица 9. Контракт с поставщиком 2

Контрагент: Поставщик 2

Цена: 330 (Российский рубль)

Аванс на начало года: 0

Товар: Сырье 1 (тн)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 0

Месяц

Предложение

Мин. партия

Приоритет

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

100

-

Средний

10

330

100 % Деньги

Февраль

100

-

Средний

10

330

100 % Деньги

Март

100

-

Средний

10

330

100 % Деньги

Апрель

80

-

Средний

10

330

100 % Деньги

Май

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Июнь

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Июль

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Август

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Сентябрь

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Октябрь

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Ноябрь

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Декабрь

80

-

Средний

10

350

100 % Деньги

Таблица 10. Контракт с поставщиком 3

Контрагент: Поставщик 3

Цена: 250 (Российский рубль)

Аванс на начало года: 0

Товар: Материал 1 (тн)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 0

Месяц

Предложение

Мин. партия

Приоритет

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Февраль

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Март

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Апрель

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Май

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Июнь

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Июль

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Август

300

150

Высокий

15

250

100 % Деньги

Сентябрь

300

150

Высокий

15

270

100 % Деньги

Октябрь

300

150

Высокий

15

270

100 % Деньги

Ноябрь

300

150

Высокий

15

270

100 % Деньги

Декабрь

300

150

Высокий

15

270

100 % Деньги

Таблица 11. Контракт с поставщиком 4

Контрагент: Поставщик 4

Цена: 350 (Российский рубль)

Аванс на начало года: 0

Товар: Материал 2 (тн)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 0

Месяц

Предложение

Мин. партия

Приоритет

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

250

-

Высокий

20

350

100 % Деньги

Февраль

250

-

Высокий

20

350

100 % Деньги

Март

250

-

Высокий

20

350

100 % Деньги

Апрель

250

-

Высокий

20

350

100 % Деньги

Май

250

-

Высокий

20

350

100 % Деньги

Июнь

250

-

Высокий

20

350

100 % Деньги

Июль

250

-

Высокий

20

360

100 % Деньги

Август

260

-

Высокий

20

360

100 % Деньги

Сентябрь

260

-

Высокий

20

360

100 % Деньги

Октябрь

260

-

Высокий

20

360

100 % Деньги

Ноябрь

260

-

Высокий

20

360

100 % Деньги

Декабрь

260

-

Высокий

20

370

100 % Деньги

Таблица 12. Контракт с поставщиком 5

Контрагент: Поставщик 5

Цена: 1000 (Российский рубль)

Аванс на начало года: 360000

Товар: Электроэнергия (тыс. кВ/ч)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 250000

Месяц

Предложение

Мин. партия

Приоритет

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Февраль

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Март

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Апрель

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Май

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Июнь

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Июль

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Август

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Сентябрь

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Октябрь

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Ноябрь

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Декабрь

500

-

Высокий

-30

1000

100 % Деньги

Таблица 13. Контракт с поставщиком 6

Контрагент: Поставщик 6

Цена: 30000(Российский рубль)

Аванс на начало года: 0

Товар: Металл (тн)

Ставка НДС: 20%

Аванс на конец года: 0

Месяц

Предложение

Мин. партия

Приоритет

Отсрочка платежа, дней

Цена

Тип оплаты

Январь

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Февраль

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Март

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Апрель

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Май

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Июнь

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Июль

100

-

Высокий

15

30000

100 % Деньги

Август

100

-

Высокий

15

30500

100 % Деньги

Сентябрь

100

-

Высокий

15

30500

100 % Деньги

Октябрь

100

-

Высокий

15

30500

100 % Деньги

Ноябрь

100

-

Высокий

15

30500

100 % Деньги

Декабрь

100

-

Высокий

15

30500

100 % Деньги

6. Курсы валют. Бизнес-прогноз предназначен для определения возможного изменения курсов валют, в которых предприятие осуществляет расчеты.

Таблица 14. Курс доллара (руб.)

Месяц

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Курс

31,00

31,20

31,40

31,60

31,80

32,00

32,20

32,40

32,60

32,80

33,00

33,20

7. Доходы от внереализационной деятельности. Бизнес-прогноз предназначен для планирования доходов от участия в деятельности других организаций, доходов от операций с ценными бумагами, от прочих финансовых вложений.

Таблица 15. Доходы от внереализационной деятельности (тыс. руб.)

Статья

Месяц

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Доходы по финансовым вложениям

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

5,00

8. Кредиты банков. Бизнес-прогноз предназначен для планирования  привлечения кредитных ресурсов и расходования финансовых средств на выплату кредитов и погашение процентов.

Таблица 16. Банковский кредит

Месяц

Остаток, т.р.

Получение, т.р.

Погашение, т.р.

Годовая ставка, %

Сумма процентов, т.р.

Январь

200,00

60,00

-

24

5,30

Февраль

260,00

-

-

24

4,79

Март

260,00

-

-

24

5,30

Апрель

260,00

-

40,00

24

4,34

Май

220,00

-

40,00

24

3,67

Июнь

180,00

-

40,00

24

2,76

Июль

140,00

-

40,00

24

2,04

Август

100,00

-

40,00

24

1,22

Сентябрь

60,00

-

-

24

1,18

Октябрь

60,00

-

-

24

1,22

Ноябрь

60,00

-

-

24

1,18

Декабрь

60,00

-

-

24

1,22

Продолжение (Часть 2) >>

bigmir)net TOP 100
МЕТОДОЛОГІЯ: Стратегія, Маркетинг, Зміни, Фінанси, Персонал, Якість, IT
АКТУАЛЬНО: Новини, Події, Тенденції, Інтерв'ю, Бізнес-освіта, Коментарі, Рецензії, Консалтинг
СЕРВІСИ: Робота, Семінари, Книги, Форуми, Глосарій, Ресурси, Статті партнерів
ПРОЕКТИ: Блог, Відео, Візія, Візіонери, Бізнес-проза, Бізнес-гумор

RSS RSS Актуально   RSS RSS Методологія   RSS RSS Книги   RSS RSS Форуми   RSS RSS Менеджмент@БЛОГ
RSS RSS Відео   RSS RSS Візіонери   RSS RSS Бізнес-проза   RSS RSS Бізнес-гумор

Успешные инвестиции начинаются с бонуса 100%


Copyright © 2001-2016, Management.com.ua
Портал створено та підтримується STRATEGIC